Податкове право

Податкове право з Адвокатським об'єднанням "Терція"

Привіт! Якщо ви шукаєте надійних партнерів для вирішення податкових питань, то ви потрапили за адресою. Адвокатське об'єднання "Терція" — це команда, яка готова допомогти вам не тільки зрозуміти, як працює податкове законодавство, а й захистити ваші інтереси на всіх етапах: від консультацій до судових процесів.

Чому варто звертатися до нас?

Податкове право — це не просто сума параграфів та норм законів. Це складний процес, який потребує глибокого розуміння ситуації, а також вміння знаходити оптимальні шляхи для мінімізації ризиків. Іноді навіть найменша помилка у звітності чи розрахунках може призвести до серйозних наслідків, а ми тут, щоб таких помилок не сталося.

Що ми робимо для вас?

1. Податкове консультування. Ви можете отримати чітку відповідь на будь-яке питання: від правильності складання податкових декларацій до консультацій щодо особливостей оподаткування для вашого бізнесу чи особистих доходів. Ваша податкова ситуація — це наш пріоритет!

2. Планування податків та оптимізація. Правильне податкове планування дозволяє зменшити податкове навантаження без порушення закону. Ми допоможемо вам розібратися в усіх нюансах і знайти оптимальне рішення для вашого бізнесу.

3. Оскарження податкових рішень. Якщо ви не згодні з рішеннями податкових органів — не біда. Ми підготувуємо документи, звернемося до суду чи адміністративних органів для захисту ваших прав. Разом ми знайдемо вихід, навіть якщо здається, що ситуація безнадійна.

4. Аудит і перевірки. Податкові перевірки — це стрес для будь-якого бізнесу. І ми знаємо, як захистити ваші інтереси в разі таких перевірок. Підготуємо всі необхідні документи, проведемо аудит і будемо з вами на кожному етапі.

5. Розблокування податкових накладних. Якщо ваша податкова накладна заблокована — не біда. Ми знаємо, як відновити доступ до ваших коштів і розв'язати проблему з мінімальними витратами часу і ресурсів.

Чому саме ми?

Ми не просто юристи — ми ваші партнери. Наше завдання — не просто надавати правову допомогу, а й допомогти вам зрозуміти, як правильно працювати з податковими органами, уникати штрафів і зробити податкову політику вашого бізнесу максимально прозорою і безпечною.

Ми знаємо, як складно орієнтуватися в такому складному питанні, як податкове право. Але з нами ви не тільки отримаєте консультацію, але й будете відчувати себе впевнено на кожному етапі співпраці.

Зв'яжіться з нами!

Якщо у вас виникли питання, не зволікайте! Ми готові допомогти вам вирішити будь-яку податкову проблему та захистити ваші інтереси.

Телефон: +38(097) 391-74-78
Офіс: м. Київ, пл. Львівська, будинок 4А, офіс 9

Турбуйтеся про податки — ми подбаємо про ваш спокій. Разом ми зробимо все правильно!

Податкове право — це галузь права, яка регулює відносини, пов’язані з оподаткуванням, встановленням, стягненням і контролем за сплатою податків. Воно визначає обов’язки платників податків, повноваження податкових органів, а також механізми оскарження податкових рішень.

Основні аспекти податкового права:
🔹 Система оподаткування — прямі та непрямі податки (ПДВ, податок на прибуток, ПДФО, акцизи тощо).
🔹 Податковий облік та звітність — порядок подання декларацій, ведення бухгалтерії.
🔹 Податковий контроль — перевірки, санкції за порушення податкового законодавства.
🔹 Оскарження податкових рішень — адміністративний та судовий порядок.
🔹 Міжнародне податкове право — подвійне оподаткування, офшори, угоди між країнами.

Система оподаткування поділяється на прямі та непрямі податки залежно від способу їх стягнення та економічного навантаження на платника.

1. Прямі податки

Це податки, які сплачуються безпосередньо з доходів або майна платника. Вони залежать від фінансового стану платника податків.

Основні прямі податки в Україні:

🔹 Податок на прибуток підприємств (ПНП) – 18% від прибутку підприємств.
🔹 Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% + 1,5% військовий збір із заробітної плати, доходів від інвестицій тощо.
🔹 Єдиний податок – для ФОПів та малих підприємств за спрощеною системою (ставки від 5% до 20%).
🔹 Податок на майно (земельний податок, податок на нерухомість, транспортний податок).

2. Непрямі податки

Це податки, які включаються у вартість товарів і послуг, а кінцевий споживач фактично сплачує їх при купівлі.

Основні непрямі податки в Україні:

🔸 Податок на додану вартість (ПДВ) – 20% (стандартна ставка), 7% (медпрепарати), 14% (сільськогосподарська продукція).
🔸 Акцизний податок – стягується з алкоголю, тютюну, пального, авто тощо.
🔸 Мито – сплачується при імпорті/експорті товарів.
🔸 Екологічний податок – за викиди забруднюючих речовин у довкілля.

Система оподаткування впливає на економіку країни, регулює державні доходи та стимулює розвиток певних галузей.

Податковий облік та звітність

Податковий облік – це система збору, реєстрації та узагальнення інформації про доходи, витрати та зобов’язання платника податків для визначення бази оподаткування та розрахунку податків.

1. Види податкового обліку

✅ Фінансовий облік – ведеться для складання бухгалтерської звітності та податкових декларацій.
✅ Податковий облік – ведеться для розрахунку податків і подання звітності в податкові органи.
✅ Спрощений облік – застосовується для ФОПів та підприємств на єдиному податку.

2. Основні податкові декларації та строки подання

🔹 Податок на прибуток підприємств – щоквартально або щорічно (до 1 березня наступного року).
🔹 ПДВ – щомісяця або щоквартально (до 20 числа наступного місяця).
🔹 ПДФО та військовий збір – щомісяця (до 20 числа).
🔹 Єдиний податок – щоквартально (до 20 числа місяця після кварталу).
🔹 Акцизний податок – щомісяця (до 20 числа).
🔹 Звіт з ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – щоквартально (до 20 числа).

3. Способи подання звітності

📌 Електронно – через кабінет платника податків або спеціальні програми (M.E.Doc, Соната, Liga:REPORT).
📌 На папері – особисто або поштою в податкову службу (лише для деяких категорій).

4. Наслідки неподання звітності або порушення строків

❌ Штрафи за несвоєчасну подачу декларації.
❌ Адміністративна або кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків.
❌ Блокування податкових накладних або рахунків.

Оскарження податкових рішень: адміністративний та судовий порядок

Якщо податковий орган ухвалив рішення, яке платник податків вважає неправомірним (наприклад, донарахування податків, штрафи, пеня), він має право його оскаржити.

1. Адміністративний порядок оскарження

Цей етап передбачає звернення до вищого податкового органу без звернення до суду.

🔹 Строк подання скарги – 10 робочих днів із дня отримання податкового повідомлення-рішення.
🔹 Куди подається – до Державної податкової служби України (ДПС) або її вищих органів.
🔹 Розгляд скарги – 30 календарних днів із можливістю продовження ще на 30 днів.
🔹 Результат – скасування/залишення рішення без змін або зменшення суми зобов’язань.

✅ Переваги адміністративного порядку: швидше, дешевше, без залучення суду.
❌ Недоліки: не завжди об’єктивний розгляд, адже податкові органи рідко визнають свої помилки.

Якщо податкова залишає рішення без змін, платник податків має право звернутися до суду.

---

2. Судовий порядок оскарження

Якщо адміністративне оскарження не дало результату або платник одразу вирішив звертатися до суду, він може подати позов.

🔹 Строк подання позову – 1095 днів (3 роки) з моменту отримання податкового рішення.
🔹 Куди подається позов – до окружного адміністративного суду за місцем реєстрації платника податків.
🔹 Що необхідно подати:

• позовну заяву;
• копію податкового рішення;
• докази порушення прав (розрахунки, бухгалтерські документи, акти перевірок);
• копії скарг до податкової, якщо було адміністративне оскарження.
  🔹 Тривалість розгляду – кілька місяців, залежно від складності справи.
  🔹 Результат – рішення суду про скасування або підтвердження податкового рішення.

✅ Переваги судового оскарження: незалежний розгляд справи, можливість скасування рішень податкової.
❌ Недоліки: довгий процес, судові витрати, необхідність юридичної допомоги.

---

3. Виконання судового рішення

Якщо суд визнав податкове рішення незаконним, податкова повинна його скасувати та повернути неправомірно стягнені кошти.
Якщо суд став на сторону податкової, платник податків зобов’язаний виконати рішення – сплатити податки, штрафи, пеню.

 

Міжнародне податкове право: подвійне оподаткування, офшори, угоди між країнами

Міжнародне податкове право регулює відносини між державами та платниками податків, які здійснюють діяльність у різних країнах. Основні питання – подвійне оподаткування, офшори та міжнародні угоди.

---

1. Подвійне оподаткування та способи його уникнення

🔹 Подвійне оподаткування – це ситуація, коли один і той самий дохід оподатковується в двох країнах (наприклад, підприємство отримує дохід за кордоном і повинно сплатити податки в обох країнах).

Способи уникнення подвійного оподаткування:

✅ Метод звільнення – дохід, оподаткований в одній країні, звільняється від оподаткування в іншій.
✅ Метод зарахування – податки, сплачені за кордоном, зараховуються при сплаті податків у своїй країні.
✅ Угоди про уникнення подвійного оподаткування – договори між країнами, які визначають, де саме має сплачуватися податок.

2. Офшори та міжнародне податкове планування

🔹 Офшорні юрисдикції – це країни або території з низькими податковими ставками та спрощеними вимогами до ведення бізнесу.
🔹 Приклади офшорів:

• 🇵🇦 Панама
• 🇧🇸 Багамські острови
• 🇻🇬 Британські Віргінські острови
• 🇨🇾 Кіпр (частково)
• 🇦🇪 ОАЕ

Як працюють офшори?

📌 Використовуються для зниження податкового навантаження через реєстрацію компанії в юрисдикціях із низькими податками.
📌 Деякі країни пропонують нульове оподаткування для компаній, що не ведуть бізнес у самій юрисдикції.

⚠️ Важливо:
З 2020 року Україна почала активно боротися з використанням офшорів через:

• Закон про КІК (контрольовані іноземні компанії).
• Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS).
• Боротьбу з агресивним податковим плануванням (BEPS).

---

3. Міжнародні податкові угоди та стандарти

🔹 Конвенція MLI (Багатосторонній інструмент BEPS) – угода, яка змінює положення двосторонніх угод для боротьби з ухиленням від сплати податків. Україна приєдналася до неї у 2019 році.
🔹 Автоматичний обмін інформацією (CRS) – країни обмінюються фінансовими даними, щоб виявити приховані доходи за кордоном.
🔹 ОЕСР та G20 BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – міжнародні правила для запобігання використанню офшорів.

---

Висновки

📌 Подвійне оподаткування можна уникнути через міжнародні угоди.
📌 Використання офшорів стає все складнішим через глобальний контроль.
📌 Україна впроваджує міжнародні стандарти BEPS та обмін податковою інформацією.